Reforma Tributária 2026: O que vai mudar na sua empresa?

A sua empresa já está preparada para a Reforma Tributária 2026? O ano um da transição fiscal exige mais do que conhecimento das regras. A partir de janeiro, o ambiente tributário muda e a operação precisará funcionar com dois modelos simultaneamente.

Não se trata mais de entender o que muda com a Reforma Tributária, mas sim de garantir que os sistemas, processos e equipes estejam prontos para operar com as novas regras. A dúvida agora é prática: como adaptar a operação sem perder o controle fiscal e financeiro?

A preparação para 2026 exige muito mais do que atualizar alíquotas. Envolve tecnologia, planejamento e decisões estratégicas. Continue a leitura e entenda como funciona na prática.

Em poucas palavras, qual o objetivo da Reforma Tributária?

O principal objetivo da Reforma Tributária é simplificar o sistema de cobrança sobre o consumo no Brasil. Para isso, cinco tributos atuais serão substituídos por dois principais e um imposto adicional:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): substitui PIS, Cofins e IPI, com arrecadação federal;
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): substitui ICMS e ISS, com arrecadação estadual e municipal;
• IS (Imposto Seletivo): incide sobre produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros, bebidas alcoólicas e combustíveis fósseis.

Essa estrutura cria um IVA dual, já adotado por diversos países, promovendo mais transparência, isonomia e eficiência na tributação do consumo.

O que muda de fato em 2026? (Bem-vindo ao Ano do Teste)

O ano de 2026 marca o início da transição para o novo sistema tributário. Essa primeira fase é conhecida como ano de teste ou período de apuração piloto. O objetivo é validar processos, adaptar sistemas e preparar as empresas para o novo modelo fiscal, sem impacto imediato no caixa.

A partir de janeiro, nascem oficialmente os novos tributos:

• CBS: alíquota de teste de 0,9%;
• IBS: alíquota de teste de 0,1%.

Essas alíquotas têm caráter simbólico e não representam cobrança definitiva. Servem para garantir que empresas e o fisco testem a operação completa do novo modelo, da emissão de documentos fiscais à escrituração.

É fundamental destacar que os tributos atuais continuam valendo normalmente. Em 2026, PIS, Cofins, ICMS e ISS permanecem com alíquotas integrais, regras vigentes e todas as obrigações acessórias em vigor.

Como funcionará o pagamento e a compensação em 2026?

Durante o ano um da Reforma Tributária, as empresas não terão aumento efetivo de carga tributária. CBS e IBS terão alíquotas simbólicas e o valor recolhido poderá ser compensado com tributos federais como PIS e Cofins, inclusive em operações de importação.

A compensação será operacionalizada conforme regras previstas em regulamentações complementares. Embora a base esteja definida na Emenda Constitucional 132/2023, os detalhes ainda dependem da aprovação de leis complementares em tramitação no Congresso.

Veja o que já está em andamento para garantir a aplicação prática em 2026:

• Lei Complementar 214/2025 (PLP 68/2024): estabelece as normas gerais da CBS, IBS e IS;
• Programa piloto da CBS: ambiente de testes já disponível para contribuintes selecionados, com orientações da Receita Federal;
• Cronograma oficial validado: alíquotas de teste definidas (CBS: 0,9% | IBS: 0,1%) com apuração obrigatória, mas compensável;
• Orientações fiscais preliminares: documentos oficiais apontam que o valor pago poderá ser usado para abater débitos existentes ou ser ressarcido, com prazos em definição;
• Escrituração dupla: registros deverão ser feitos nos sistemas atuais (EFD Contribuições, SPED Fiscal) e também no novo modelo.

Até a conclusão das leis complementares, é essencial acompanhar as atualizações da Receita Federal e garantir que os sistemas de gestão estejam preparados para capturar e registrar corretamente os valores desde janeiro.

Quais os maiores desafios para as empresas em 2026?

O início da vigência da Reforma Tributária trará exigências técnicas, operacionais e estratégicas para empresas de todos os portes. O desafio não será apenas entender as novas regras, mas garantir que a operação consiga lidar com dois sistemas tributários simultâneos durante o ano de teste.

A transição exige uma base tecnológica robusta, equipes preparadas e atenção constante às definições legais. A seguir, os três principais pontos de atenção para 2026:

Adaptação dos sistemas (ERP) 

A convivência entre o modelo atual e o novo sistema tributário exige muito mais do que atualizações pontuais. O ERP precisará realizar cálculos distintos, respeitando regras específicas, dentro da mesma operação fiscal. 

Esse é um dos maiores pontos de pressão para as empresas já no início de 2026. Veja o que torna essa adaptação um desafio crítico:

• Apuração paralela: o sistema deve calcular tributos do modelo antigo e novo simultaneamente;
• Regras distintas de cálculo e crédito: CBS e IBS seguem lógica de IVA, diferente da estrutura cumulativa/ não cumulativa atual;
• Exigência de rastreabilidade: é preciso manter o histórico das operações para garantir a correta compensação futura;
• Adequação aos documentos fiscais e obrigações acessórias: o ERP precisa gerar arquivos compatíveis com dois modelos de escrituração;
• Integração com novos layouts e parametrizações: mudanças técnicas exigem atualizações constantes de infraestrutura e regras fiscais.

Complexidade operacional 

A dupla apuração prevista para 2026 amplia significativamente a responsabilidade das equipes fiscais. Será necessário calcular, registrar e validar tributos em dois regimes distintos, com regras próprias e prazos específicos.

Os principais fatores que aumentam a complexidade operacional incluem:

• Volume de apurações duplicado: exigência de controle simultâneo do modelo atual e do novo sistema;
• Risco elevado de inconsistências: diferentes critérios de cálculo e crédito aumentam a chance de erro;
• Processos manuais mais suscetíveis a falhas: especialmente em empresas sem automação fiscal integrada;
• Aumento da demanda por revisão e conferência: necessidade de validar dados em ambos os sistemas antes do fechamento;
• Maior esforço de compliance: adaptação de rotinas, controles internos e políticas fiscais.

Incerteza regulatória 

Mesmo com a aprovação da Emenda Constitucional 132/2023, grande parte das regras operacionais da reforma ainda depende de regulamentação. A definição final sobre prazos, formatos de escrituração e critérios de compensação será feita por Leis Complementares que seguem em tramitação.

Essa indefinição gera os seguintes desafios:

• Falta de regras consolidadas para 2026: as empresas ainda não conhecem todos os detalhes que vão reger a apuração no ano de teste;
• Dificuldade de planejamento fiscal: incertezas impactam simulações, projeções e tomada de decisão;
• Risco de retrabalho: alterações nas versões preliminares das normas podem exigir ajustes constantes nos sistemas;
• Dependência de regulamentações técnicas: layouts, obrigações acessórias e processos de compensação ainda estão sendo desenvolvidos;
• Necessidade de monitoramento contínuo: acompanhar a evolução dos projetos de lei e atos normativos se torna rotina da área fiscal.

Seu ERP está preparado para a complexidade da Reforma Tributária em 2026? 

A entrada em vigor da Reforma Tributária 2026 exige que empresas operem com duas estruturas fiscais ao mesmo tempo. A complexidade da apuração paralela expõe os limites de planilhas, soluções improvisadas e sistemas que não acompanham a evolução legal.

Para garantir conformidade e controle, um ERP apto para 2026 precisa entregar:

• Motor fiscal atualizado: capacidade de calcular simultaneamente os tributos antigos (PIS, Cofins, ICMS, ISS) e os novos (CBS e IBS);
• Manutenção de módulos legados: continuidade plena das regras atuais, sem comprometer a rastreabilidade;
• Mecanismo de compensação embutido: controle dos valores pagos nas alíquotas de teste e seu vínculo com débitos futuros;
• Flexibilidade para ajustes normativos: estrutura técnica preparada para incorporar rapidamente as definições das Leis Complementares.

A StarSoft já está implementando todas essas exigências. A equipe de desenvolvimento atua de forma dedicada na atualização do ERP, garantindo que os clientes operem com segurança, conformidade e performance desde o primeiro dia do ano um da reforma.

Perguntas Frequentes sobre a Reforma Tributária em 2026

O início da fase de transição trouxe novas exigências fiscais e operacionais, mas muitas dúvidas ainda persistem. Saber o que muda, o que permanece e como se preparar é essencial para evitar riscos e falhas na adaptação.

A seguir, respostas objetivas para as principais perguntas sobre o primeiro ano da Reforma Tributária.

A Reforma Tributária já começa em 2026?

Sim. Em 2026 tem início o período de transição, com a apuração obrigatória da CBS e do IBS em fase de teste.

O PIS, a COFINS e o ICMS vão acabar em 2026?

Não. Esses tributos continuam sendo cobrados normalmente em 2026, com as regras e alíquotas atuais.

Minha empresa terá que pagar os impostos antigos e os novos em 2026?

Não. Apesar da apuração em dois sistemas, os valores pagos de CBS e IBS poderão ser compensados, evitando duplicidade de pagamento.

O que é a CBS e o IBS e quais serão suas alíquotas de teste?

São os novos tributos que substituem PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI. Em 2026, a CBS terá alíquota de 0,9% e o IBS de 0,1%.

As empresas do Simples Nacional também precisam se adaptar em 2026?

Sim. Mesmo com tratamento diferenciado, haverá obrigações acessórias específicas relacionadas à CBS e ao IBS.

Como a minha empresa vai compensar o valor pago de CBS e IBS?

A compensação será feita com débitos federais, como PIS e Cofins. As regras detalhadas ainda serão definidas por Leis Complementares.

O que devo exigir do meu sistema de gestão para o ano de 2026?

O ERP deve ser capaz de calcular os tributos antigos e novos, manter os módulos legados e registrar corretamente os valores compensáveis.

O que a equipe fiscal deve fazer agora para se preparar?

Revisar processos internos, atualizar o sistema de gestão e acompanhar as regulamentações em andamento no Congresso.

Quer aprofundar o entendimento sobre os impactos, prazos e exigências da Reforma Tributária?

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